اظهارنامه مالیاتی شامل کارنامه یک سال مالی افراد است که به منظور محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه می‌شود. تمامی اشخاص حقیقی مانند کسبه، تجار و بازرگانان باید تا پایان خرداد هر سال برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی خود اقدام نمایند. در سال ۱۳۹۹ با توجه به شیوع ویروس کرونا در ایران، این فرصت به مدت دو ماه تمدید شد اما در سال ۱۴۰۰ با الکترونیکی شدن کلیه مراحل ثبت‌نام شاهد تمدید مجدد آن نبودیم. بنابراین، آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی ۹۹ اشخاص حقیقی ۳۱ خرداد ۱۴۰۰ است. در این مقاله، به اقداماتی می‌پردازیم که تا پیش از پایان یافتن این فرصت باید انجام شوند.

اظهارنامه مالیاتی ۹۹ اشخاص حقیقی

مالیات در ایران به صورت خوداظهاری محاسبه می‌شود. به این ترتیب که اشخاص حقیقیِ مشمول پرداخت مالیات، بدون دخالت ممیزان، خودشان اعلام می‌کنند که چقدر درآمد داشته‌اند و چقدر باید مالیات پرداخت نمایند. این کار از طریق تکمیل اظهارنامه در زمان مقرر انجام می‌گیرد. به عنوان نمونه، هنگام ثبت‌نام اظهارنامه مالیاتی باید کل درآمدها، هزینه‌ها، دستمزد کارکنان، استهلاک و... محاسبه شود و پس از کسر معافیت‌های مالیاتی، مبلغ نهایی آن ارزیابی شود. سپس کارشناسان سازمان تمامی اسناد را بررسی می‌کنند و در صورت نبود اشکال در آنها، عدد محاسبه‌شده را به عنوان مالیات از مودی دریافت می‌کنند. اما اگر تا پایان مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی ۹۹ اشخاص حقیقی مدارک به دست آنها نرسد و یا تخلفی در آنها مشاهده شود، ممیزان به شکل علی‌الرأس اقدام می‌نمایند و مبلغی را مشخص می‌کنند که ملاک پرداخت نهایی خواهد بود.

مراحل ثبت‌نام اظهارنامه مالیاتی ۹۹ اشخاص حقیقی

برای پر کردن فرم ثبت‌نام اظهارنامه مالیاتی باید مراحل زیر را طی نمود:

۱. مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی اینترنتی intamedia.ir و وارد شدن به بخش اظهارنامه الکترونیک.

۲. انتخاب اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی.

۳. پیش‌ثبت‌نام با وارد کردن کد ملی و شماره تلفن همراه.

۴. تکمیل جداول اطلاعاتی برای مودیان حقیقی.

۵. ثبت‌نام الکترونیکی تا پیش از پایان یافتن مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی ۹۹ و فرستادن مدارک.

۶. راستی‌آزمایی اطلاعات اظهارشده مودیان توسط کارشناسان اداره مالیات.

۷. صدور قبض الکترونیکی مالیات و پرداخت آنلاین آن.

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی ۹۹ برای اشخاص حقیقی

از آنجایی که ثبت‌نام اظهارنامه نیاز به نام کاربری و رمز عبور در سامانه سازمان مالیاتی دارد، حتماً آنها را جایی یادداشت نمایید تا به آنها دسترسی داشته باشید. اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی در دو قالب انفرادی و مشارکتی قابل تسلیم است که بسته به شرایط مودی باید انتخاب شود. گفتنی است اطلاعاتی که در این سامانه درج می‌شوند قابل تغییر نیستند. بنابراین، پیش از ثبت نهایی اطلاعات عملکردی شخصیت‌های حقیقی بهتر است یک بار دیگر آنها را مرور کرد. نکته دیگری که پیش از به پایان رسیدن مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی ۹۹ اشخاص حقیقی باید به آن توجه کرد این است که تنظیم تنها یک اظهارنامه برای واحدهای مشارکتی کافی است و نیازی به تفکیک شرکا وجود ندارد. همچنین مطابق با ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، ارسال اظهارنامه‌های الکترونیکی مشمول معافیت‌های بیشتر باید در اولویت قرار بگیرند. در صورتی که با پیغام خطا مواجه می‌شوید، باید از ثبت وکالت‌نامه مالیاتی در دفاتر اسناد رسمی و اعتبار داشتن تاریخ گواهی الکترونیک آن اطمینان حاصل فرمایید.

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی ۹۹ اشخاص حقیقی

ارسال الکترونیکی اظهارنامه به منزله تسلیم قانونی آن است و نیازی به ارائه نسخه چاپ‌شده به سازمان امور مالیاتی کشور نیست. بنابراین تمام اشخاص حقیقی مشمول مالیات باید تا تاریخ سی و یکم خرداد ماه که طبق قانون آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی ۹۹ است، مراحل ثبت‌نام خود را به پایان برسانند و این روند قانونی را طی نمایند. باید یادآوری کرد که طبق مصوبات جدید ستاد ملی مبارزه با کرونا تغییری در این تاریخ به وجود نیامده است.

جریمه عدم تسلیم به موقع اظهارنامه

سال مالیاتی اشخاص حقیقی بر اساس ماده ۱۵۵ قانون مالیات‌های مستقیم از اول فروردین هر سال شروع می‌شود و به آخر اسفند همان سال ختم می‌شود. موعد تسلیم اظهارنامه شخصیت‌های حقیقی نیز سه ماه پس از سررسید این تاریخ یعنی پایان خرداد ماه در نظر گرفته شده است. باید اشاره کرد که اگر مودیان حقیقی تا پایان مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی ۹۹ اقدامات لازم برای ثبت قانونی آن را انجام ندهند، جریمه‌های سنگینی در انتظار آنها خواهد بود. محرومیت از معافیت‌ها و تعلق نگرفتن مشوق‌ها جزو همین جریمه‌ها است. تنظیم اظهارنامه مالیاتی نیازمند تخصص و تجربه است و کارشناسان موسسات ثبتی مجاز بهترین راهنمایان برای طی کردن این مسیر هستند.